小微企业主必看：2024年税收减免政策全解析

2024年，经济复苏的号角已然吹响。作为国民经济“毛细血管”的小微企业，如何把握新一轮政策红利？📈今年国家税收优惠再度加码，多项减税政策延续优化，力度空前！本文为您划重点，助您精准“减负”，轻装上阵！

🔥 一、企业所得税：300万门槛的“黄金分割线”

2024年小微企业所得税政策延续“分段优惠”模式：

✅ 年应纳税所得额≤100万：实际税率仅5%（原政策2.5%已回归）
✅ 100万＜年应纳税所得额≤300万：税率维持10%
✅ 年应纳税所得额＞300万：全额按25%征收

💡 实战贴士：企业需精准测算利润，通过合理费用列支、折旧调整等方式，尽量将应纳税所得额控制在300万以内，最大化享受政策红利！

💰 二、增值税优惠：小规模纳税人再迎“及时雨”

针对月销售额≤10万元的小规模纳税人：
✅ 增值税免征！
✅ 附加税（城建税、教育费附加等）同步归零！

⚠️ 注意：开具增值税专用发票的部分需正常缴税，建议根据客户需求灵活选择开票类型。

🚀 三、研发费用加计扣除：科技型小微企业的“助推器”

2024年政策再升级：
✅ 制造业企业研发费用加计扣除比例100%→120%
✅ 科技型中小企业研发费用加计扣除比例75%→100%

📊 案例：某科技型小微企业研发投入50万元，加计扣除后税前可抵扣100万元，直接减税25万元！

📝 四、“六税两费”减半征收：覆盖超90%小微企业

资源税、城市维护建设税、房产税等“六税两费”继续执行减半征收：
✅ 适用主体：所有小微企业+个体工商户
✅ 执行期限：2024年1月1日-2027年12月31日

🔍 五、政策落地三大关键动作

1️⃣ 及时备案：企业所得税优惠需在汇算清缴时填报《A107040减免所得税优惠表》
2️⃣ 凭证管理：研发费用需单独建账，留存立项报告、费用归集表等备查
3️⃣ 动态跟踪：关注电子税务局“政策速递”模块，避免错过地方性配套政策

💎 结语：政策红利期就是发展黄金期

2024年税收减免政策释放出国家扶持小微企业的强烈信号。💪企业主需做到“三会”：会读政策、会用工具、会控风险。唯有将政策红利转化为发展动能，才能在市场浪潮中行稳致远！

（注：本文政策依据财政部、税务总局2024年1号公告等官方文件，具体执行以各地税务机关为准）