企业取得交易性金融资产的账务处理如何做?交易性金融资产试题

导语：企业取得交易性金融资产的账务处理如何做?交易性金融资产试题 交易性金融资产是企业持有的目的是短期获利的资产，一般短期是不超过一年(包括一年)的期限，那么在企业取得交易性金融资产时账务处理应该如何做呢?下面牛算盘小编整理了有关资料，以及交易性金融资产试题详解，快来学习一下吧。

　　取得交易性金融资产的账务处理：

　　(一)企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

　　(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利(或应收利息)”科目，贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”)

　　(三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

　　交易性金融资产试题：

　　07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235 000元，其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息，另外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出售，扣除相关税费后，实际收到237 800元存入银行。

　　会计分录如下：

　　2月21日

　　借：交易性金融资产——成本 230 000

　　投资收益 4 200

　　应收利息 5 000

　　贷：银行存款 239 200

　　2月28日 期末公允价值增加：237 000-230 000=7000

　　借：交易性金融资产——公允价值变动 7 000

　　贷：公允价值变动损益 7 000

　　3月21日

　　借：银行存款 5 000

　　贷：应收利息 5 000

　　4月5日

　　实收款=237 800

　　账面价值=230 000+7 000=237 000

　　实收款高于账面价值=237 800-237 000=800

　　借：银行存款 237 800

　　贷：交易性金融资产——成本 230 000

　　——公允价值变动 7 000

　　投资收益 800

　　同时：

　　借：公允价值变动损益 7 000

　　贷：投资收益 7 000

　　以上就是牛算盘小编有关企业取得交易性金融资产的账务处理如何做?交易性金融资产试题给出的解答，希望对大家了解举得交易性金融资产账务处理相关知识有所帮助。如果大家还想要了解更多相关财税知识的，敬请关注牛算盘财务软件吧。