财政部刚宣布！2024年小微企业所得税减免新标准！
来源：牛算盘财务软件
分类：财税头条
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🔥 重磅消息！财政部最新公告犹如一剂"强心针"，为全国数千万小微企业注入发展新动能！就在近日，财政部联合税务总局正式发布了《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），明确2024年小微企业所得税减免政策将延续并优化！
💡 政策延续本身已是利好，但更令人振奋的是，新标准在"量"和"面"上双双升级，减负力度空前！本文将带您逐条拆解新政核心，手把手教您算清"减税账"，让您不错过一分政策红利！
📌 一、新标准核心解读：两大变化释放超强信号！
变化一：优惠力度再升级，减税幅度更显著！
根据最新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税的征收方式迎来重大调整：
- ✅ 不超过100万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这相当于实际税负仅为5%！
- ✅ 超过100万元但不超过300万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负同样为5%！
🔍 这意味着什么？简单来说，300万以内的利润，统一按5%征收企业所得税！ 彻底打破了此前对100万至300万部分按10%征收的旧规，减税力度大幅提升！
📊 新旧政策对比表：一目了然看变化
| 应纳税所得额区间 | 2023年及之前政策 | 2024年新政策 | 实际税负变化 |
|---|---|---|---|
| ≤ 100万元 | 减按25%计入，税率20% → 实际税负5% | 减按25%计入，税率20% → 实际税负5% | 保持不变 |
| 100万元 < 所得额 ≤ 300万元 | 减按50%计入，税率20% → 实际税负10% | 减按25%计入，税率20% → 实际税负5% | ⬇️ 下降5个百分点！ |
📌 二、谁是受益者？小微企业界定标准不变！
要想享受这波"史诗级"优惠，企业必须同时满足以下小型微利企业条件：
- ✅ 从事国家非限制和禁止行业；
- ✅ 年度应纳税所得额 ≤ 300万元；
- ✅ 从业人数 ≤ 300人；
- ✅ 资产总额 ≤ 5000万元。
📢 特别注意：从业人数和资产总额指标按企业全年的季度平均值确定。符合条件的企业，无论属于查账征收还是核定征收，均可享受！
💼 三、实战案例：算一算，你能省下多少钱？
案例背景： 某科技型小微企业，符合小型微利企业条件，2024年预计应纳税所得额为280万元。
按2023年老政策计算：
- 100万部分：100 × 25% × 20% = 5万元
- 180万部分 (280万-100万)：180 × 50% × 20% = 18万元
- 合计应缴企业所得税：5 + 18 = 23万元
按2024年新政策计算：
- 280万部分：280 × 25% × 20% = 14万元
💰 减税效果： 23万元 - 14万元 = 少缴9万元！ 税负直接下降近40%！
🔔 四、政策适用关键点与实操提醒
- ⏰ 执行期限： 本政策自2023年1月1日起施行，有效期至2027年12月31日。这意味着2024年汇算清缴即可适用！
- 📑 申报方式： 企业在进行企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，系统会根据填报的基础信息（从业人数、资产总额、应纳税所得额）自动判断并计算减免税额，无需额外备案。
- ⚠️ 合规提醒： 务必确保财务核算准确，真实反映应纳税所得额。同时，密切关注人员、资产规模变动，避免因指标超标而失去优惠资格。
🚀 五、新政背后：普惠金融持续发力，小微发展迎来黄金期
财政部此次政策调整，绝非简单的数字游戏，其背后蕴含着深远的战略意义：
- 🌟 精准滴灌实体经济： 将更多资金留在企业，用于研发、扩产、招人，激发市场活力。
- 🌟 稳定就业基本盘： 小微企业是吸纳就业的主力军，减税等于变相"涨工资"，稳岗更有底气。
- 🌟 优化营商环境： 持续释放政策红利，彰显国家支持民营经济、实体经济的坚定决心。
💎 结语：财政部2024年小微企业所得税新政，以"真金白银"的减负力度，为小微企业高质量发展铺就"快车道"。广大企业主务必吃透政策精神，合规经营，应享尽享，让政策红利转化为企业成长的内生动力！财税政策工具箱持续发力，小微企业的春天，正在到来！
