未确认递延所得税资产如何填?递延所得税收益如何计算?

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　　未确认递延所得税资产：

　　下年度如果能够盈利，说明这部分亏损能够递减下年的利润，并产生反向的现金流入，所以可以确认为一项资产，如果下年不能盈利，则不可确认为递延所得税资产。

　　1、已确认的递延所得税资产，是资产账面价值<计税基础，或负债账面价值>计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，此暂时性差异乘以相应的企业所得税税率就是确认的递延所得税资产。

　　2、未确认递延所得税资产形成的暂时性差异，就是说资产(或负债)的账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，但是该暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债。

　　递延所得税收益：

　　递延所得税收益并不是会计科目

　　递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额，确认递延所得税资产或转回递延所得税负债时是贷记所得税费用—递延所得税费用，此时是减少所得税费用，就是形成递延所得税收益。

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