递延所得税做账流程为?递延所得税资产期末余额如何计算?

导语：递延所得税做账流程为?递延所得税资产期末余额如何计算?资产，在期末时是根据其各个明细账目的余额进行登记核算，那么递延所得税资产期末余额应该根据什么来计算呢?下面牛算盘小编就有关递延所得税做账流程以及递延所得税资产期末余额计算公式整理了以下资料，一起来看吧。

　　递延所得税做账：

　　1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　3、递延所得税负债影响的所得税

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　上面三个分录合起来，就是

　　借：所得税费用

　　递延所得税资产

　　贷：应交税费——企业所得税

　　递延所得税负债

　　递延所得税资产期末余额：

　　递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。

　　递延所得税资产应以相关可抵扣暂时性差异转回期间的所得税税率计量。可抵扣暂时性差异应以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。

　　递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是，因会计与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额增加，即未来少交企业所得税。

　　以上就是牛算盘小编有关递延所得税做账流程为?递延所得税资产期末余额如何计算?给出的解答，希望对大家了解递延所得税做账以及递延所得税资产期末余额相关知识有所帮助。如果大家还想要了解更多相关财税知识的，敬请关注牛算盘财务软件吧。